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Tregua fiscale: pronti i codici tributo per regolarizzare la propria posizione

Ultimo step per sanare le irregolarità formali, per il ravvedimento speciale delle violazioni tributarie, per la definizione agevolata delle controversie tributarie e la regolarizzazione degli omessi pagamenti di rate dovute a seguito di acquiescenza, accertamento con adesione, reclamo o mediazione e conciliazione giudiziale. La risoluzione n. 6/E del 14 febbraio 2023 istituisce i codici tributo per effettuare i versamenti e fare pace con il fisco.

Regolarizzazione delle irregolarità formali (commi da 166 a 173, articolo 1, LB 2023)
Con il versamento di una somma pari a euro 200 per ciascun periodo d’imposta cui si riferiscono le violazioni, sarà possibile regolarizzare le infrazioni che non rilevano sulla base imponibile. Come indicato dal provvedimento direttoriale del 30 gennaio 2023, il versamento è eseguito in due rate di pari importo entro il 31 marzo 2023 e il 31 marzo 2024, oppure in un’unica soluzione entro il 31 marzo 2023.
Per versare tramite F24 le suddette somme, la risoluzione di oggi ha istituito il codice tributo:
“TF44” denominato “REGOLARIZZAZIONE VIOLAZIONI FORMALI – Articolo 1, commi da 166 a 173, legge n. 197/2022”.
In sede di compilazione del modello il suddetto codice tributo è esposto nella sezione “erario”, in corrispondenza delle somme indicate nella colonna “importi a debito versati”, con l’indicazione nel campo “anno di riferimento” del periodo d’imposta nell’anno solare a cui si riferisce la violazione, nel formato “AAAA”.
Se le violazioni formali non si riferiscono a un determinato periodo di imposta, nello stesso campo è indicato l’anno solare delle violazioni.
Per i soggetti con periodo d’imposta non coincidente con l’anno solare, nel campo “anno di riferimento” è indicato l’anno in cui termina il periodo d’imposta per il quale sono regolarizzate le violazioni formali.
In caso di versamento in forma rateale, il campo “rateazione/regione/prov./mese rif.” è valorizzato nel formato “NNRR”, dove “NN” rappresenta il numero delle rate in pagamento e “RR” indica il numero complessivo delle rate.

Ravvedimento speciale delle violazioni tributarie (commi da 174 a 178, articolo 1, LB 2023)
Introdotto dal comma 174, della legge di Bilancio 2023 e meglio chiarito dalla circolare n. 2/2023, l’istituto consente di sanare le irregolarità sostanziali relative alle dichiarazioni fiscali fino all’anno d’imposta 2021 validamente presentate. Per il versamento delle sanzioni sono istituiti i seguenti codici tributo:

I codici tributo sono esposti nelle sezioni del modello F24 indicate nella tabella precedente, esclusivamente in corrispondenza delle somme indicate nella colonna “importi a debito versati”, con l’indicazione nel campo “anno di riferimento” del periodo d’imposta a cui si riferisce la violazione, nel formato “AAAA”.
In caso di versamento in forma rateale, i campi “rateazione/regione/prov./mese rif.” o “rateazione/mese rif.” sono valorizzati nel formato “NNRR”, dove “NN” rappresenta il numero delle rate in pagamento e “RR” indica il numero complessivo delle rate (ad esempio: “0108”, nel caso di pagamento della prima di otto rate); in caso di pagamento in un’unica soluzione, nei suddetti campi va indicato il valore “0101”.
Si specifica che i tributi dovuti per effetto della regolarizzazione di cui trattasi sono versati indicando nel modello F24 i codici tributo ordinari da autoliquidazione.
La risoluzione di oggi, inoltre, per agevolare i contribuenti, fornisce un’ulteriore tabella, in corrispondenza dei codici tributo di nuova istituzione, in cui sono riportati i codici già esistenti da utilizzare per il versamento degli interessi da ravvedimento e da rateazione:

Definizione agevolata delle controversie tributarie (commi da 186 a 202)
Introdotta dall’articolo 1, comma 186, della legge di Bilancio 2023 la definizione agevolata delle controversie tributarie in cui è parte, tra l’altro, l’Agenzia, si perfeziona con la presentazione della domanda (il relativo modello è approvato con provvedimento del 1 febbraio 2023) e con il pagamento degli importi dovuti entro il 30 giugno 2023. È ammessa la rateazione per gli importi superiori a mille euro. Di seguito sono elencati i relativi codici tributo:

Il campo “codice ufficio” è valorizzato con il codice della Dr o Dp dell’Agenzia (ufficio legale), del Centro operativo di Pescara, ovvero dell’Ufficio provinciale – Territorio di Milano, Napoli, Roma o Torino, parte in giudizio. La risoluzione ricorda che tali codici sono reperibili nelle “Tabelle dei codici e denominazioni delle direzioni centrali, regionali e provinciali delle entrate” e nella “Tabella dei codici degli Uffici Provinciali – Territorio (U.P.T.) da utilizzare nel modello F24”, pubblicate sul sito delle Entrate.
Inoltre, il campo “rateazione/regione/prov./mese rif.”, ove previsto, è valorizzato con il codice della Regione o con il codice catastale del Comune destinatario. Tali codici sono reperibili nella “Tabella T0 – codici delle Regioni e delle Province autonome” e nella “Tabella T4 – Codici catastali dei Comuni”, pubblicate sul sito internet dell’Agenzia.
Nel campo “anno di riferimento” va indicato il periodo d’imposta o l’anno di registrazione indicato sull’atto oggetto della controversia.
Qualora il versamento venga eseguito da un soggetto diverso da colui che ha proposto l’atto introduttivo del giudizio, nel campo “codice fiscale” della sezione “Contribuente” del modello F24 è indicato il codice fiscale del soggetto che effettua il versamento. In tal caso, nel campo “codice fiscale del coobbligato, erede, genitore, tutore o curatore fallimentare” è riportato il codice fiscale del soggetto che ha proposto l’atto introduttivo del giudizio, unitamente all’indicazione, nel campo “codice identificativo”, del codice “71” (soggetto che ha proposto l’atto introduttivo del giudizio).
Regolarizzazione degli omessi pagamenti di rate dovute a seguito di acquiescenza, accertamento con adesione, reclamo o mediazione e conciliazione giudiziale (commi da 219 a 221, articolo 1, LB 2023)
Disciplinato dall’articolo 1, comma 219, della legge di Bilancio 2023, l’istituto consente di fare pace con il fisco tramite il pagamento integrale della sola imposta e si perfeziona con il versamento delle somme dovute entro il 31 marzo 2023, oppure con un pagamento rateale a partire dal 31 marzo 2023.
Ecco i codici tributo per andare in cassa:
 

I campi “codice ufficio”, “codice atto” e “anno di riferimento” vanno compilati con le informazioni riportate nell’atto dell’ufficio. I
Inoltre, il campo “rateazione/regione/prov./mese rif.”, ove previsto, è valorizzato con il codice della Regione o con il codice catastale del Comune destinatario. Tali codici sono reperibili nella “Tabella T0 – codici delle Regioni e delle Province autonome” e nella “Tabella T4 –codici Catastali dei Comuni”, pubblicate sul sito i dell’Agenzia.