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Nuove imprese giovanili agricole: da oggi disponibili i codici tributo

Istituiti, con la risoluzione n. 31 del 28 aprile 2025 sei nuovi codici tributo per consentire alle imprese giovanili, che intraprendono un’attività agricola, di versare, tramite modello F24, l’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi, delle relative addizionali e dell’Irap pari al 12,5% della base imponibile costituita dal reddito d’impresa prodotto nel periodo d’imposta. Di usufruire, cioè, del regime fiscale agevolato previsto dalla legge n. 36/2024 (vedi articolo “Nasce l’impresa giovanile agricola – 2: al via il ricambio generazionale”).

Tanto premesso, per facilitare il versamento della descritta imposta sostitutiva, l’Agenzia delle entrate ha predisposto specifici codici tributo, che devono essere utilizzati nella compilazione del modello F24. I sei identificativi sono il:

• 4083, per l’acconto – I rata – dell’imposta sostitutiva dell’Irpef, delle relative addizionali e dell’Irap
• 4084, per l’acconto – II rata – o acconto in unica soluzione dell’imposta sostitutiva dell’Irpef, delle relative addizionali e dell’Irap
• 4085, per il saldo dell’imposta sostitutiva dell’Irpef, delle relative addizionali e dell’Irap
• 4086, per l’acconto – I rata – dell’imposta sostitutiva dell’Ires, delle relative addizionali e dell’Irap
• 4087, per l’acconto – II rata – o acconto in unica soluzione dell’imposta sostitutiva dell’Ires, delle relative addizionali e dell’Irap
• 4088, per il saldo dell’imposta sostitutiva dell’Ires, delle relative addizionali e dell’Irap.

I suddetti codici devono essere inseriti nella sezione “Erario”, in corrispondenza delle somme da versare, nella colonna “importi a debito versati”, indicando l’anno di riferimento del versamento nel campo “Anno di riferimento”, utilizzando il formato “AAAA”.

I codici tributo “4085” e “4088” sono utilizzabili anche in corrispondenza degli “importi a credito compensati”.

Per i codici tributo “4083”, “4085”, “4086” e “4088” in caso di versamento in forma rateale, il campo “rateazione/Regione/Prov./mese rif.” è valorizzato nel formato “NNRR”, dove “NN” rappresenta il numero della rata in pagamento e “RR” indica il numero complessivo delle rate. In caso di pagamento in un’unica soluzione, nel campo si scrive con “0101”.