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Scambio automatico conti finanziari: aggiornate le liste dei partecipanti

È stato pubblicato, sulla Gazzetta Ufficiale del 7 maggio (serie generale n. 105) il provvedimento 2 maggio 2024 del Mef a firma congiunta del direttore generale delle Finanze e del direttore dell’Agenzia delle entrate, che aggiorna gli elenchi degli Stati esteri coinvolti nello scambio automatico di informazioni sui conti finanziari.

Nello specifico, il provvedimento pubblicato va a ritoccare l’Allegato C (giurisdizioni oggetto di comunicazione) e l’Allegato D (giurisdizioni partecipanti) del decreto 28 dicembre 2015 che ha dato attuazione alla legge n. 95/2015 e alla direttiva n. 2014/107/Ue.

Il decreto 28 dicembre 2015 riporta le modalità di rilevazione, trasmissione e comunicazione all’Agenzia delle entrate in merito le informazioni sui conti finanziari nonché delle procedure relative agli obblighi di adeguata verifica (due diligence) ai fini fiscali.

La norma, all’articolo 3 reca disposizioni anche sulla disciplina degli obblighi di comunicazione che le istituzioni finanziarie italiane devono trasmettere all’Agenzia delle entrate. Invece all’articolo 4 prevede l’aggiornamento degli elenchi, per tenere conto sia della effettiva implementazione degli accordi sottoscritti dai Paesi già partecipanti allo scambio di informazioni, sia di eventuali nuove ratifiche di accordi per lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari da parte di altre giurisdizioni estere.

Elenco delle giurisdizioni oggetto di comunicazione (Allegato C)
Tra le new entry: Aruba, Costa Rica, Georgia, Kenya, Saint Kitts e Navis, Thailandia. Rispetto al precedente elenco non è più presente Antigua e Barbuda.

Elenco delle giurisdizioni partecipanti (Allegato D)
Entrano nella lista: Georgia, Kenya, Thailandia.

Infine, per entrambi gli elenchi, il decreto specifica che si intendono inclusi:

• per la Finlandia: le Isole Aland
• per la Francia: Guadalupa, Guyana francese, Martinica, Riunione, Saint Martin e Mayotte, Saint Barthelemy
• per il Portogallo: Azzorre e Madera
• per la Spagna: le Isole Canarie.