8 Febbraio 2022
Attività finanziarie estere 2018: comunicazioni per anomalie rilevanti
In arrivo nuove comunicazioni per la promozione dell’adempimento spontaneo dei contribuenti che non hanno dichiarato, in tutto o in parte, le attività finanziarie e redditi detenuti all’estero, come prevedono le misure sul monitoraggio fiscale. Con un provvedimento siglato oggi, 8 febbraio 2022, dal direttore dell’Agenzia delle entrate, Ernesto Maria Ruffini, sono definite le modalità con cui sono messe a disposizione del contribuente e della Guardia di Finanza le informazioni relative all’anno 2018 e seguenti, derivanti dal confronto tra i dati ricevuti dalle autorità estere e i dati dichiarativi.
La comunicazione dell’Agenzia, finalizzata a promuovere la compliance, è indirizzata ai soggetti con anomalie più importanti, mentre saranno esclusi dalla selezione i contribuenti non tenuti all’adempimento dichiarativo o quelli con irregolarità di carattere meramente formale.
In passato l’Agenzia aveva già inviato le comunicazioni per la promozione dell’adempimento spontaneo, relative ad anomalie rilevanti su beni e attività detenuti all’estero, con riferimento ai periodi d’imposta 2016 e 2017. Il provvedimento odierno dispone analoghe comunicazioni per le annualità successive.
Contenuto della comunicazione
La comunicazione contiene i dati del contribuente (codice fiscale, nome e cognome), il numero identificativo della comunicazione e l’anno d’imposta, il codice atto, la descrizione della tipologia di anomalia riscontrata. Il contribuente ha inoltre la possibilità di verificare i dati di fonte estera che lo riguardano, accedendo alla sezione “l’Agenzia scrive” del proprio cassetto fiscale. La comunicazione contiene anche le istruzioni con gli adempimenti per regolarizzare la propria posizione tramite il ravvedimento operoso e l’invito a fornire ogni chiarimento utile, tramite il canale Civis, qualora il contribuente ravvisi degli errori o abbia già adempiuto agli obblighi dichiarativi tramite intermediario. Infine è possibile contattare la Dp competente, prioritariamente mediante Pec, e-mail o telefono e, per la durata del periodo emergenziale, recandosi in ufficio solo in caso di assoluta necessità, previo contatto telefonico.
I destinatari della comunicazione possono regolarizzare la propria posizione presentando una dichiarazione dei redditi integrativa e versando le maggiori imposte dovute, inclusi gli interessi e le sanzioni ridotte, secondo le previsioni sul ravvedimento operoso (articolo 13, Dlgs n. 472/1997).
I dati rilevati
Le informazioni di fonte estera sono resi disponibili alla Guardia di Finanza mediante condivisione tra le due unità organizzative del partner tecnologico Sogei Spa e includono:
- lo Stato estero cha ha trasmesso l’informazione
- l’istituto finanziario presso cui è detenuto il conto
- il numero identificativo del conto
- il saldo del conto in valuta
- dividendi, interessi, proventi accreditati sul conto, con relativa valuta.
Ultimi articoli
Attualità 29 Ottobre 2026
Agenzia delle entrate e Inps, il roadshow riparte dalle università
Dopo gli eventi presso le imprese, parte da Roma Tre la fase due del percorso informativo e formativo su fisco, previdenza e servizi digitali, che si rivolgerà ai giovani e farà tappa in diversi atenei Prende il via da Roma la seconda fase del Roadshow nazionale promosso da Agenzia delle entrate e Inps, dedicato ai temi del fisco, della previdenza e dei servizi digitali.
Normativa e prassi 28 Ottobre 2026
Azioni ai dipendenti non imponibili se l’offerta dei titoli è generalizzata
Il regime agevolativo che prevede l’esclusione dalla base imponibile del valore azionario è accessibile se i criteri di selezione dei destinatari non creano disparità o vantaggi individuali Un gruppo internazionale assegna gratuitamente lo stesso numero di titoli a circa l’85% del personale, richiedendo tre anni di servizio ed escludendo sette figure apicali già destinatarie di altri incentivi.
Normativa e prassi 28 Ottobre 2026
Holding dinamica, semaforo verde al regime di neutralità fiscale
Determinante la presenza di una struttura organizzata di mezzi, rapporti e risorse umane che assicura la prosecuzione dell’attività economica La detenzione di partecipazioni non esclude, di per sé, la qualificazione di un compendio come azienda.
Attualità 28 Ottobre 2026
Arma dei Carabinieri e Agenzia, intesa su formazione, ricerca e studio
Avviata una collaborazione quinquennale che potenzierà le rispettive competenze investigative, attraverso lo scambio di docenze ed esperienze e l’impiego congiunto di strutture logistiche Firmato un protocollo d’intesa tra l’Arma dei Carabinieri e l’Agenzia delle entrate, che avvia una collaborazione nel campo della formazione, della ricerca e dello studio.